Основното разграничение
Данъчното облагане на италианска пенсия, получавана от лице, живеещо в България, изисква разграничаване на вътрешните правила и спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между двете държави. Самият избор на местожителство не позволява да се заключи, че пенсията ще се изплаща в брутен размер. За италианските плащания трябва да се проверят видът на пенсията, положението на получателя и условията по спогодбата, преди да се поиска освобождаване от данък.
Разяснението на INPS
Със съобщение № 1270 от 3 април 2023 г. INPS актуализира критериите, прилагани към пенсионерите, пребиваващи в България. Исканията за освобождаване могат да бъдат уважени само когато документите недвусмислено доказват българско гражданство съгласно възприетото за тази спогодба тълкуване на понятието „местно лице“. INPS прилага критерия към пенсионерите както по частните, така и по публичните осигурителни схеми. Следователно не е достатъчно да се документира промяна на адресната регистрация или данъчната резидентност.
Преглед на пенсията и документите
Спогодбата съдържа разпоредби за пенсиите и държавната служба, които трябва да се четат заедно с определението за лицата, спрямо които тя се прилага. Необходимо е да се установят изплащащата институция, произходът на пенсията, гражданството и местожителството на получателя, съответните данъчни периоди и вече представената документация. Евентуално искане за възстановяване или корекция на удържаните суми изисква също проверка на компетентното производство и сроковете, приложими към конкретното заявление.
Съдействие по индивидуалния случай
Кантората може да разгледа случая и да координира правната проверка с компетентния данъчен специалист. За първоначална оценка са полезни пенсионното разпореждане, удостоверението за удържани данъци, документите за гражданство и местоживеене и съобщенията от INPS или данъчната администрация. Оценката трябва да предхожда решение за преместване, основано на предполагаема данъчна икономия. Евентуални български правила за освобождаване сами по себе си не премахват правото на облагане, предоставено на Италия от приложимата уредба.
